Documenti utili per ricostruire dati IVA storici
Una verifica sullo Spesometro richiede di collegare la richiesta ricevuta alle operazioni e all'annualità cui si riferisce. Lo studio di commercialisti non presume che un documento isolato indichi da solo l'adempimento coinvolto. Ricostruisce invece il quadro disponibile, distinguendo ciò che riguarda dati storici da ciò che può riferirsi a un obbligo IVA attuale.
Materiale da raccogliere per periodo e operazione
Possono essere rilevanti fatture emesse e ricevute, registri IVA, comunicazioni dell'amministrazione, ricevute di trasmissione, dichiarazioni, estratti contabili e corrispondenza relativa alle operazioni. Per associazioni ed enti è utile indicare natura del soggetto, attività svolta e posizione IVA nel periodo in esame. Per fatture estere servono il documento e i riscontri sulla relativa registrazione IVA, quando disponibili.
Requisiti da verificare nel caso concreto
Il punto centrale è la coerenza tra soggetto, periodo, documento, operazione e quesito posto. Lo studio confronta questi elementi e distingue i dati utili alla ricostruzione dello Spesometro da quelli richiesti per fatturazione elettronica, Esterometro o reverse charge. Evidenzia le lacune documentali e i passaggi da approfondire; eventuali competenze tecniche o legali ulteriori sono coordinate con professionisti associati. Il risultato è una base documentale ordinata per valutare il seguito della richiesta.